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税务筹划核心政策的税收返还有哪些?

《什么是税务筹划?》一文中有介绍,税务筹划是在合法合规前提下开展纳税筹划服务。那么和税务筹划相关的核心政策有哪些?今天开始,我们后面陆续进行介绍。 总结起来,税务筹..

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税务筹划核心政策的税收返还有哪些?

发布时间:2021-08-30 热度:

《什么是税务筹划?》一文中有介绍,税务筹划是在合法合规前提下开展纳税筹划服务。那么和税务筹划相关的核心政策有哪些?今天开始,我们后面陆续进行介绍。

总结起来,税务筹划相关的税收核心政策主要包含四个方面:税收返还、核定征收、灵活用工和自然人代开。本文就税收返还政策给大家进行说明。

税收返还是一种税收奖励政策,指的是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向纳税企业返还税款的一种政府补助行为。严格意义的税收返还有两个层面的概念:1、中央对地方政府的税收返还;2、政府面向纳税企业的税收返还。企业税务筹划涉及的税收返还是第二种税收返还。税收返还涉及的税种包括:增值税、增值税附加和企业所得税等税种。

税务筹划核心政策的税收返还有哪些?
税务筹划核心政策的税收返还有哪些?

拿增值税来说,增值税属于中央与地方共享税种,其中:中央所属75%,省留存8%、市留存17%;营改增部分增值税,中央所属50%、地方留存50%。

由于国内地方发展的不均衡,各省市在招商引资的过程中陆续推出“总部经济”模式的地方招商引资政策。总部经济招商是地方政府为了招商引资促进经济发展的一种招商手段。既不需要企业实体入住,办公地址可以选在任意地方。一般用财政扶持奖励的形式来吸引外地企业来本地入驻,享受园区内返还给企业的财政奖励。

地方政府或者地方园区开展总部经济的招商业务时,通常的税收奖励政策是将增值税、所得税等共享税的地方留存部分按一定的比例返还给入驻的企业。具体返还比例根据入驻企业的纳税规模而定。最高的能达到地方留存部分的70%。

地域发展和经营发展的原因,发展好的地方往往给出的优惠幅度较小;能给出较大优惠政策的往往是大家眼中的“穷山恶水”。那么,互联网时代,在面向汹涌的招商咨询和服务推荐的时候,作为有税务筹划意愿的企业应该如何选择合适的入驻园区呢?

归纳起来:基于税收返还政策选择税收优惠园区时,入驻企业应该从以下几个方面着重考量入驻的园区是否满足自己的要求:税收政策的稳定性、企业经营范围、税收返还比例和时点、合作方的落地能力。

税收政策的稳定性:企业都希望能够持续发展。相应的,如果选择的园区政策多变,那对入驻的企业往往是弊大于利。所以在选择园区时,园区政策的持续性和稳定性应该是需要考量的第一要务。

企业经营范围:税收园区有物流园区、有建筑园区、有现代服务园区。基于企业自身的业务经营情况,在选择入驻园区时应根据企业自身的特点和需求满足适合的园区。

税收返还比例和时点:从入驻企业的角度分析,税收返还的比例当然希望是越高越好。但企业在选择入驻园区的时候,更应该关注返还资金的到账时间点。是次月返还、季度返还还是年度返还?

合作方的落地能力:既然是总部经济,客户在入驻园区的时候一定要关注合作方的落地能力。直营园区、一手园区、二手园区。不同类型的园区,能达到合作的效果千差万别。选对了合作方,无论是后续服务的效率还是总的费用支出,对企业都是百利无一害。


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